Denkmalschutz - Steuerliche Förderung beantragen
Für die Erhaltung von Bau- und Kulturdenkmalen sowie Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsgebieten können Sie direkte Zuschüsse erhalten.
Darüber hinaus können Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung bestimmte Aufwendungen geltend machen.
Dafür benötigen Sie eine spezielle Bescheinigung.
Diese Bescheinigung stellt Ihnen in der Regel die Gemeinde- oder Stadtverwaltung für bestimmte Bau- und Kulturdenkmale und für bestimmte Maßnahmen aus.
Voraussetzungen
Aufwendungen beziehungsweise Erhaltungsaufwendungen
- an Gebäuden beziehungsweise Eigentumswohnungen
- in Sanierungsgebieten und
- in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
- an Baudenkmalen
- an Gebäuden beziehungsweise Eigentumswohnungen
an Gebäuden beziehungsweise Eigentumswohnungen
- in Sanierungsgebieten und
- in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
in Sanierungsgebieten und
in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
an Baudenkmalen
an Gebäuden beziehungsweise Eigentumswohnungen
- in Sanierungsgebieten und
- in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
in Sanierungsgebieten und
in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
an Baudenkmalen
in Sanierungsgebieten und
in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
Herstellungskosten für Modernisierungs- und Instandsetzungsmaßnahmen
- an Gebäuden beziehungsweise Eigentumswohnungen
- in Sanierungsgebieten und
- in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
- an Baudenkmalen
- an Gebäuden beziehungsweise Eigentumswohnungen
an Gebäuden beziehungsweise Eigentumswohnungen
- in Sanierungsgebieten und
- in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
in Sanierungsgebieten und
in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
an Baudenkmalen
an Gebäuden beziehungsweise Eigentumswohnungen
- in Sanierungsgebieten und
- in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
in Sanierungsgebieten und
in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
an Baudenkmalen
in Sanierungsgebieten und
in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
im Jahr der Herstellung und in den folgenden sieben Jahren bis zu neun Prozent jährlich und
in den folgenden vier Jahren bis zu sieben Prozent jährlich.
Aufwendungen beziehungsweise Erhaltungsaufwendungen:
- an Gebäuden beziehungsweise Eigentumswohnungen
- in Sanierungsgebieten und
- in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
- an Baudenkmalen
- an Gebäuden beziehungsweise Eigentumswohnungen
an Gebäuden beziehungsweise Eigentumswohnungen
- in Sanierungsgebieten und
- in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
in Sanierungsgebieten und
in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
an Baudenkmalen
an Gebäuden beziehungsweise Eigentumswohnungen
- in Sanierungsgebieten und
- in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
in Sanierungsgebieten und
in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
an Baudenkmalen
in Sanierungsgebieten und
in städtebaulichen Entwicklungsbereichen sowie
im Zahlungsjahr den gesamten Betrag auf einmal oder
den gesamten Betrag verteilt auf zwei bis fünf Jahre
Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand
- an einem Kulturdenkmal und
- unter bestimmten Voraussetzungen bei anderen schutzwürdigen Kulturgütern, zum Beispiel:
- gärtnerischen, baulichen und sonstigen Anlagen,
- Mobiliar,
- Kunstgegenständen und Kunstsammlungen,
- wissenschaftlichen Sammlungen und Archive im Privatvermögen
an einem Kulturdenkmal und
unter bestimmten Voraussetzungen bei anderen schutzwürdigen Kulturgütern, zum Beispiel:
- gärtnerischen, baulichen und sonstigen Anlagen,
- Mobiliar,
- Kunstgegenständen und Kunstsammlungen,
- wissenschaftlichen Sammlungen und Archive im Privatvermögen
gärtnerischen, baulichen und sonstigen Anlagen,
Mobiliar,
Kunstgegenständen und Kunstsammlungen,
wissenschaftlichen Sammlungen und Archive im Privatvermögen
an einem Kulturdenkmal und
unter bestimmten Voraussetzungen bei anderen schutzwürdigen Kulturgütern, zum Beispiel:
- gärtnerischen, baulichen und sonstigen Anlagen,
- Mobiliar,
- Kunstgegenständen und Kunstsammlungen,
- wissenschaftlichen Sammlungen und Archive im Privatvermögen
gärtnerischen, baulichen und sonstigen Anlagen,
Mobiliar,
Kunstgegenständen und Kunstsammlungen,
wissenschaftlichen Sammlungen und Archive im Privatvermögen
gärtnerischen, baulichen und sonstigen Anlagen,
Mobiliar,
Kunstgegenständen und Kunstsammlungen,
wissenschaftlichen Sammlungen und Archive im Privatvermögen
ein Baudenkmal,
ein Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen,
ein Kulturdenkmal oder
ein Kulturgut.
Ablauf
Sie müssen die Förderung in Ihrer Einkommensteuererklärung beantragen. Bei eigengenutzten Objekten beantragen Sie diese in der Anlage FW, bei vermieteten Objekten in der Anlage V in den Zeilen 39 bis 41 und bei weder eigengenutzten noch vermieteten Objekten in der Anlage Sonstiges in Zeile 9.
Das Finanzamt entscheidet über die Förderung und teilt Ihnen das Ergebnis in Ihrem Einkommensteuerbescheid mit.
Hinweis: Die Förderung können Sie erstmals für den Veranlagungszeitraum beantragen, in dem die Baumaßnahme insgesamt fertiggestelltist.
Bei einer Baumaßnahme, die sich über mehrere Jahre erstreckt, ist der Zeitpunkt der Fertigstellung der gesamten Maßnahme entscheidend.
Fristen
Bei Pflichtveranlagung: jeweils bis zum 31. Juli des Folgejahres
Wird Ihre Einkommensteuererklärung durch einen Angehörigen der steuerberatenden Berufe angefertigt, gilt ab 2018 eine allgemein verlängerte Abgabefrist bis zum 28./29. Februar des Zweitfolgejahres. Angesichts der durch die Corona-Pandemie verursachten Ausnahmesituation wird die Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung 2023 bei unberatenen Steuerpflichtigen bis zum 2. September 2024 und bei beratenen Steuerpflichtigen bis zum 2. Juni 2025 verlängert. Die Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung 2024 für beratene Steuerpflichtige wird bis zum 30.04.2026 verlängert.Bei Antragsveranlagung zur Einkommensteuer 2020: bis zum 31. Dezember 2024
Bei Antragsveranlagung zur Einkommensteuer 2021: bis zum 31. Dezember 2025
Bei Antragsveranlagung zur Einkommensteuer 2022: bis zum 31. Dezember 2026
Bei Antragsveranlagung zur Einkommensteuer 2023: bis zum 31. Dezember 2027
Bei Antragsveranlagung zur Einkommensteuer 2024: bis zum 31. Dezember 2028
Bearbeitungsdauer
abhängig vom Einzelfall.
Erforderliche Unterlagen (Auswahl)
Fügen Sie das Original der Bescheinigung über die begünstigten Maßnahmen Ihrer Steuererklärung bei.
Gebühren
Keine
Hinweis: Die Steuerbescheinigung der Gemeinde- oder Stadtverwaltung müssen Sie bezahlen.
Zuständigkeit
das für Ihre Einkommensteuerveranlagung zuständige Finanzamt.
Rechtsgrundlage
§ 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
§ 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
§ 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
Rechtsbehelf
keine
Sonstiges
Unter Umständen müssen Sie Ihre Steuererklärung elektronisch abgeben.
Vertiefende Informationen
Freigabevermerk
31.03.2025 Oberfinanzdirektion Baden-Württemberg als Vertreterin des Finanzministeriums Baden-Württemberg