Freibetrag für Betreuung und Erziehung oder Ausbildung beantragen
Das Finanzamt überprüft im Rahmen der Veranlagung zur Einkommensteuer, ob die Steuerersparnis aus dem Kinderfreibetrag höher ist als der Anspruch auf Kindergeld. Teil dieses Freibetrages ist der Freibetrag für Betreuung und Erziehung oder Ausbildung.
Höhe:
- 1.464 EUR, wenn Sie alleine eine Einkommensteuererklärung abgeben
- 2.928 EUR, wenn Sie mit dem anderen Elternteil zusammen eine Einkommensteuererklärung abgeben
Hinweis: Der Freibetrag wird jeweils zur Hälfte auf die Eltern aufgeteilt. Leben die Eltern getrennt und hat ein minderjähriges Kind seinen Wohnsitz nur bei einem Elternteil, kann dieser auf Antrag den hälftigen Freibetrag des anderen Elternteils auf sich übertragen lassen.
Erfüllen Sie die Voraussetzungen nicht während des ganzen Jahres, wird der Freibetrag gezwölftelt und anteilig berücksichtigt.
Ein Eintrag in den Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen und damit die Berücksichtigung bei Ihrer monatlichen Lohnabrechnung erfolgt nur unter denselben Voraussetzungen wie beim Kinderfreibetrag.
Voraussetzungen
im ersten Grad mit Ihnen verwandte Kinder (eheliche, für ehelich erklärte, nichteheliche und angenommene Kinder),
Kinder des Ehegatten oder Lebenspartners (Stiefkinder) und Enkelkinder, die Sie in Ihren Haushalt aufgenommen haben
Pflegekinder, mit denen Sie durch ein familienähnliches, auf längere Dauer berechnetes Band verbunden sind,
das Kind minderjährig ist,
Sie getrennt leben und das Kind nur bei Ihnen gemeldet ist,
Sie die Übertragung auf der Anlage Kind zur Einkommensteuererklärung beantragen und
der andere Elternteil nicht widerspricht. Der Widerspruch des anderen Elternteils ist nur möglich, wenn auch er das Kind betreut oder Kosten für die Betreuung übernimmt.
Ablauf
Beantragen Sie erstmals beim Finanzamt einen Freibetrag für das Kalenderjahr 2026 oder möchten Sie einen im Verhältnis zum Kalenderjahr 2025 erhöhten Freibetrag berücksichtigen lassen, verwenden Sie den"Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen“(Hauptvordruck und Anlage Kind)
Wenn Sie für 2026 höchstens den Freibetrag beantragen, der schon für das Kalenderjahr 2025 ermittelt wurde, verwenden Sie "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen"(Hauptvordruck und Anlage Sonstiges)
Die Freibeträge können Sie für einen Zeitraum von längstens zwei Kalenderjahre beantragen.
Fristen
Anträge auf Bildung eines Steuerfreibetrags oder eines höheren Freibetrags als elektronisches Lohnsteuerabzugsmerkmal müssen Sie bis spätestens 30. November des Jahres stellen.
Erforderliche Unterlagen (Auswahl)
Angaben zu den Kindern in der Steuererklärung / Antrag auf Lohnsteuerermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen ("Anlage Kind“)
eventuell Nachweise über die Erstausbildung von volljährigen Kindern
Gebühren
keine
Zuständigkeit
das Finanzamt, in dessen Bezirk Sie wohnen
Rechtsgrundlage
§ 32 Kinder, Freibeträge für Kinder
§ 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale
Rechtsbehelf
Sind Sie mit einem Verwaltungsakt (Bescheid) einer Behörde inhaltlich und im Ergebnis nicht einverstanden, können Sie gegen diesen in der Regel Widerspruch einlegen.
Das Widerspruchsverfahren soll helfen, gerichtliche Auseinandersetzungen zu vermeiden.
Sonstiges
Sie können den "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen"
im Onlineportal “Mein Elster“ an das Finanzamt elektronisch übermitteln. Für die elektronische Übermittlung ist eine Registrierung notwendig. Der Registrierungsvorgang kann bis zu zwei Wochen dauern.
Vertiefende Informationen
Freigabevermerk
31.10.2025 Oberfinanzdirektion Baden-Württemberg als Vertreterin des Finanzministeriums Baden-Württemberg